課程大綱：

一、年底資產(chǎn)賬實(shí)盤(pán)查常見(jiàn)問(wèn)題

1、資金賬戶盤(pán)點(diǎn)及常見(jiàn)問(wèn)題

1）白條抵庫(kù)

2）現(xiàn)金短缺

3）不合理大額

4）現(xiàn)金負(fù)余額坐支

5）久懸閑置賬戶

6）未達(dá)賬項(xiàng)

7）賬戶資金異常進(jìn)出

8）余額長(zhǎng)時(shí)間超大

9）匯兌差異及調(diào)匯

2、固定資產(chǎn)

1）固定資產(chǎn)來(lái)源和權(quán)屬

2）折舊攤銷要加速

3）設(shè)備過(guò)時(shí)或減值

4）停用、報(bào)廢及待售

5）在用不在帳、在賬已移送

6）房產(chǎn)土地要分開(kāi)

7）持有意圖變化多

3、存貨

1）已付款沒(méi)來(lái)貨

2）已暫估沒(méi)來(lái)票

3）已退回未沖紅

4）已發(fā)出未銷售

5）已損失未處理

6）已領(lǐng)用未記錄

4、在建工程

1）在建工程未取得發(fā)票

2）在建工程無(wú)發(fā)票暫估入賬

3）資本化利息

4）完工進(jìn)度報(bào)告

5）已使用未竣工決算

6）轉(zhuǎn)固方式及原值涉稅

5、生物性資產(chǎn)

1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟前

2）成熟后折舊期

6、其他實(shí)物資產(chǎn)

1）股權(quán)投資貶值及升值

2）投資性房地產(chǎn)的持有意圖變化

7、無(wú)形資產(chǎn)

1）研發(fā)支出資本化

2）加計(jì)扣除范圍

3）無(wú)形資產(chǎn)壽命不確定

4）攤銷年限估算

8、其他

1）合同資產(chǎn)合同負(fù)債

2）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款

二、資產(chǎn)賬實(shí)盤(pán)查常見(jiàn)問(wèn)題的稅會(huì)處理

1、2020年處理建議

1）發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

2）發(fā)票以外的其他支持證據(jù)

2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的稅會(huì)處理

1）識(shí)別合同及單項(xiàng)義務(wù)

2）合同資產(chǎn)及合同負(fù)債的稅會(huì)差異

3）時(shí)點(diǎn)及時(shí)段

4）各單項(xiàng)義務(wù)的進(jìn)度

三、賬實(shí)盤(pán)查稅會(huì)資料備查

1、會(huì)計(jì)資料

1）、原始憑證種類

2）、發(fā)票以外支持證據(jù)

3）、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)證據(jù)的造假

2、稅務(wù)資料

1）、合同文件

2）、發(fā)票

3）、第三方證據(jù)資料

4）、流水，支付閉環(huán)